Por Caroline Nutter, analista de política fiscal

El 28 de mayo, la administración Biden-Harris dio a conocer su propuesta de presupuesto para el año fiscal 2022, y el Departamento del Tesoro publicó su "libro verde", que proporciona detalles y directrices adicionales sobre las disposiciones de la propuesta. El proyecto de presupuesto incluye el Plan de Familias Estadounidenses y el Plan de Empleo Estadounidense, dos importantes reformas fiscales y de infraestructuras presentadas por la Casa Blanca a principios de este año.

La propuesta del presidente incluye aumentos de impuestos para las corporaciones y las personas y familias con grandes patrimonios, muchos de los cuales deshacen los cambios realizados en el código tributario por la Ley de recortes de impuestos y empleos de la era Trump. La propuesta también incluye aumentos de los créditos fiscales para las personas con bajos ingresos y los padres. 

Cambios en el plan fiscal de Biden

Los cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas incluyen:

• Aumento del tipo impositivo máximo individual de 37% a 39,6%
• Elevar el tipo del impuesto sobre las plusvalías de 20% a 39,6% para las personas que ganen más de $1 millones.
• Poner fin a la "base incremental", que permite a las personas transmitir inversiones a sus herederos sin que éstas tributen en el momento de su fallecimiento.
• Ampliar las desgravaciones fiscales para las personas con rentas bajas
• Hacer permanentes los créditos fiscales por primas de la Ley de Asistencia Sanitaria Asequible, la ampliación del Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo y la ampliación del Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes del Plan de Rescate Americano.
• Prorrogar hasta 2025 los cambios en el crédito fiscal por hijos del Plan de Rescate Americano

Los cambios en el impuesto de sociedades incluyen:

• Aumento del tipo máximo del impuesto de sociedades de 21% a 28%
• Aumentar de 10,5% a 21% el impuesto sobre la Renta Global Intangible de Baja Tributación -ingresos obtenidos por filiales extranjeras de empresas estadounidenses a partir de activos intangibles como patentes, marcas y derechos de autor-, calculándolo país por país y eliminando la exención de 10% sobre la inversión tangible en el extranjero.
• Imposición de un impuesto mínimo de 15% sobre el resultado contable de las empresas, que grava los beneficios financieros de una empresa en lugar de la renta imponible para las empresas con ingresos superiores a $100 millones.
• Derogación de la deducción por ingresos intangibles procedentes del extranjero, que incentiva a las empresas a trasladar propiedad intelectual a Estados Unidos.
• Ofrece una desgravación fiscal para determinadas actividades en torno al traslado de puestos de trabajo de otros países a EE.UU. y deniega las deducciones de gastos sobre puestos trasladados de EE.UU. a otros países, una práctica empresarial conocida como deslocalización.
• Aumentar la aplicación del impuesto de sociedades
• Eliminación de determinadas deducciones y créditos a la industria de los combustibles fósiles

Plan fiscal de Biden Financiación y aplicación del IRS

Los planes también aumentan la financiación y la aplicación de la ley por parte del IRS, con especial atención a los contribuyentes ricos, tanto empresas como particulares. Esto se produce a raíz de un informe de ProPublica que mostró los contribuyentes con rentas bajas tenían más probabilidades de ser auditados que los de mayores ingresos, y que muchas de las personas más ricas del país evitar pagar impuestos sobre la renta.

Plan fiscal de Biden y equidad fiscal

La aprobación del Plan de Familias Americanas y de la Ley de Empleo Americano supondría cambios significativos en el código fiscal federal. Los planes trasladan millones de dólares en responsabilidad fiscal de los hogares de bajos ingresos a los de altos ingresos mediante el aumento de los tipos marginales superiores y la ampliación de los créditos fiscales para las familias trabajadoras. Los planes también deshacen muchos de los cambios perjudiciales realizados en 2017.

La equidad fiscal gana en Colorado

Mientras la Casa Blanca confía en poder aprobar este ambicioso plan, estados como Colorado están avanzando en sus propios cambios fiscales. El gobernador Jared Polis firmó recientemente HB21-1311 y HB21-1312que amplió los créditos fiscales estatales para trabajadores y familias con bajos ingresos. Estos créditos fiscales se financiaron cerrando las lagunas fiscales utilizadas por los ricos y las empresas para evitar pagar la parte que les corresponde. Las nuevas leyes de Colorado desplazado cientos de millones de dólares de los hogares con rentas altas a los hogares con rentas bajas a través del código tributario.

Los habitantes de Colorado están encantados de ver un código tributario estatal más justo (asegúrese de Únase a nosotros el 13 de julio para celebrar la aprobación del Paquete de Equidad Fiscal para los Coloradenses) estamos agradecidos a nuestros legisladores estatales por poner la política fiscal en el centro de los debates sobre equidad económica, y a nuestros miembros del Congreso que apoyaron las mejoras del código fiscal en la legislación de alivio de COVID, esperamos que el Congreso continúe el impulso aprobando los cambios fiscales federales esbozados en la propuesta de presupuesto de la Casa Blanca.