Desde la derogación de la Enmienda Gallagher en 2020, los grupos de defensa y los líderes estatales han estado trabajando para abordar el reto de ofrecer desgravaciones fiscales sobre la propiedad a los propietarios que se enfrentan al aumento del valor de sus inmuebles. Su objetivo es equilibrar estas desgravaciones con la garantía de una financiación adecuada para los servicios esenciales que se financian con los impuestos sobre la propiedad, como las escuelas, los servicios de emergencia y los programas de los gobiernos locales. 

Las iniciativas 50 y 108 son las últimas medidas para reducir los gastos de las familias con problemas económicos. Sin embargo, estas medidas podrían dar lugar a recortes presupuestarios a nivel estatal y local que podrían reducir los recursos para sus comunidades. La posible crisis y la indignación pública han llevado al gobernador Polis a convocar una sesión legislativa especial a partir del 26 de agosto para decidir el destino de estas medidas en las elecciones de noviembre.

Esto es lo que necesita saber antes de que comience. Este informe analizará la historia de la ley del impuesto sobre la propiedad en Colorado (Enmienda Gallagher), la ley vigente (SB24-233) y las posibles enmiendas futuras a dicha ley (HB24B-1001), que se espera que se debatan en la próxima sesión legislativa extraordinaria.

1. Enmienda Gallagher

2. SB24-233

3. HB24B-1001

4. Conclusión

¿Cómo se calculan los impuestos sobre la propiedad? 

Si tienes una vivienda valorada en $560,000 y la tasa de valoración es de 6.7%, solo pagarás impuestos sobre la propiedad por $37,520 del valor de la vivienda. Ese valor de tasación se multiplica por los milésimos aprobados localmente para tu distrito escolar, condado, ciudad y distritos especiales, como los distritos de protección contra incendios y las bibliotecas. Todos los impuestos sobre la propiedad son locales. Ningún impuesto sobre la propiedad se destina al presupuesto estatal. 

Breve historia de los impuestos sobre la propiedad en Colorado

Entre 1982 y 2020, los impuestos sobre la propiedad se regían por la Enmienda Gallagher. Si los impuestos sobre la propiedad residencial aumentaban a un ritmo superior al de los impuestos sobre la propiedad no residencial, la tasa de valoración —la parte del valor de una vivienda sujeta a impuestos sobre la propiedad— tenía que disminuir.

Durante el mandato de Gallagher, la tasa de evaluación bajó de 21% a 7,15%. Gallagher también limitó el total de propiedades residenciales en el estado, lo que provocó que algunas zonas experimentaran un crecimiento significativo, mientras que en otras se redujeron los servicios. En 2020, los votantes revocaron la Enmienda Gallagher.

Ahora que Gallagher ya no reduce las tasas, la tasa de gravamen sobre las viviendas se mantendrá en 7.151 TP3T, a menos que los legisladores estatales la reduzcan, lo que hicieron con una serie de proyectos de ley para contrarrestar las recientes subidas en el valor de las viviendas.

La tasa de valoración residencial bajó a 6,951 TP3T en 2021, 6,7651 TP3T en 2022 y 6,71 TP3T en 2023 y 2024. Además de las tasas de valoración más bajas para las viviendas, también se eximió una parte del valor de mercado de las mismas. En 2023, se restó $55 000 del valor de mercado de una vivienda. Restar una tasa fija supone una reducción mayor para las viviendas de menor valor. 

Ley vigente Impuestos sobre la propiedad 

Hoy en día, las leyes sobre impuestos a la propiedad en Colorado se rigen por la SB24-233.Estas imponen una tasa de valoración residencial (RAR) del 6,71 % y una deducción de 1 % sobre 55 000 dólares del valor de mercado para 2024. La situación se complica aún más en 2025 con la legislación actual, que establece dos tasas de valoración diferentes para las viviendas: una para las escuelas (RAR del 7,151 %) y otra para otros gobiernos locales. Y aún más complicado en 2026, donde se resta la primera parte de 10% del valor de mercado de la vivienda hasta $700 000 para la parte correspondiente al gobierno local no escolar.

SB24-233 frente a otras propuestas

Este memorándum compara la ley actual (SB24-233) con una versión modificada, que probablemente se debatirá durante la próxima sesión legislativa especial (HB24B-1001), y con la iniciativa electoral 108.  

En cuanto a los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, la versión modificada de la ley 233 es muy similar a la original, salvo por la reducción de las tasas de valoración residencial. En lugar de 7.15% para las escuelas, la ley HB24B-1001 reduciría esa tasa a 7.05% o 6.95% (dependiendo de si el crecimiento de la propiedad es superior o inferior a 5%). Para otros gobiernos locales, la tasa de valoración residencial sería de 6.25% o 6.15% en 2025, en lugar de 6.4% y 6.8%, o 6.7% en lugar de 6.95% en 2026. 

La Iniciativa 108 reduciría la tasa de valoración residencial a 5.7% para todos los gobiernos locales, incluidas las escuelas, sin ningún valor restado. Además, si se aprueba la Iniciativa 108, las reducciones del impuesto sobre la propiedad previstas en la SB24-233 desaparecerán para el año fiscal 2024. Esto significa que no habrá deducción del valor y que la tasa de valoración catastral será de 7,071 TP3T en 2024. Esto provocaría que el propietario medio pagara 1 TP4T512 más en impuestos sobre la propiedad en 2024.  

Impactos para los propietarios

La HB24B-1001 reduciría los impuestos sobre la propiedad para el propietario medio en $62 en 2025 en comparación con la ley actual y en $179 en 2026. La iniciativa 108 aumentaría los impuestos para el propietario medio en $512 en 2024, y luego los reduciría en $539 en 2025 y $504 en 2026 en comparación con la ley actual.

Impactos en los presupuestos estatales y locales

La HB24B-1001 reduciría los impuestos sobre la propiedad en $255 millones en 2025 y en $295 millones a partir de 2026. El estado estaría obligado a compensar una parte de los ingresos perdidos por impuestos sobre la propiedad a los distritos escolares y los gobiernos locales.

La iniciativa 108 reduciría los impuestos sobre la propiedad en $2,25 mil millones en 2025 y exigiría que el presupuesto estatal compensara todos los ingresos que los gobiernos locales perderían debido a los recortes en los impuestos sobre la propiedad. Para reponer el costo total de la 108 a los distritos locales, el estado tendría que reducir su presupuesto total en 181 mil millones de dólares cada año, un recorte mayor que la reducción de 111 mil millones de dólares que el estado implementó después de la Gran Recesión.

Cambios en los impuestos sobre bienes inmuebles no residenciales 

La iniciativa 108 reduciría toda la tasa de evaluación no residencial a 24%, mientras que la ley actual (233) solo reduce la tasa de evaluación no residencial a 27% desde 29% para las clases de propiedades comerciales y agrícolas y excluye algunas otras clases no residenciales. La HB24B-1001 ampliaría ese tipo del 27% a otras clases de inmuebles no residenciales (industriales, desocupados, recursos naturales y evaluados por el estado). 

Según la ley HB24B-1001, 62% de los recortes adicionales del impuesto sobre la propiedad se destinan a los propietarios de inmuebles no residenciales. Una gran parte del ahorro en el impuesto sobre la propiedad de la Iniciativa 108 se destinaría a los propietarios de inmuebles no residenciales.

Límites de ingresos 

Según la legislación vigente (233), algunos gobiernos locales estarán sujetos a un límite de ingresos del 5,51 % del producto interno bruto (PIB) a partir de 2025. El límite se basa en los ingresos recaudados en 2023, que aumentan anualmente en un 5,51 % del PIB. Sin embargo, hay muchas exclusiones y exenciones. No se aplica a los distritos escolares, los gobiernos locales autónomos, los gobiernos locales que actualmente tienen un límite TABOR u otro límite del 5,51 TP3T. Tampoco se tienen en cuenta los ingresos generados por los nuevos impuestos sobre el valor catastral aprobados por los votantes, los impuestos sobre el valor catastral recaudados para la deuda garantizada, las nuevas construcciones y el petróleo, el gas y las minas. 

La iniciativa 108 no incluye un límite máximo. 

La HB24B-1001 se basaría en el marco de límites de ingresos de la 233, pero también incluiría un límite máximo para los distritos escolares de 6% (12% por ciclo de dos años), a menos que la inflación más el crecimiento del número de estudiantes sea superior a 6%, en cuyo caso el límite máximo sería la inflación más la tasa de crecimiento del número de estudiantes. 

Iniciativa 50

La Iniciativa 50 limitaría los ingresos anuales por impuestos sobre la propiedad a un crecimiento del 4% en todo el estado.  

El límite es prácticamente inviable. Podría tener sentido si todos los impuestos sobre la propiedad se destinaran al presupuesto estatal. Pero no es así. Los impuestos sobre la propiedad en Colorado son totalmente individuales para cada zona local. Esto significa que los tipos impositivos y el crecimiento de la propiedad varían considerablemente de una ciudad a otra y de un condado a otro. A diferencia de los límites de la 233, que son exclusivos de cada gobierno local, el límite de la Iniciativa 50 se aplica al total de los ingresos por impuestos sobre la propiedad en el estado. 

Por lo tanto, cuando la recaudación del impuesto sobre la propiedad crezca más rápido que 4%, los gobiernos estatales y locales tendrán que hacer cambios, pero la iniciativa no detalla exactamente cómo funcionaría eso. ¿Los gobiernos locales concederán devoluciones de impuestos? ¿La legislatura aprobará descuentos en todo el estado? ¿Qué pasará con los condados en crecimiento en comparación con los condados con población en declive? Los gobiernos locales se enfrentarán entre sí para luchar por los ingresos que se ajusten al límite.

En 45 de los últimos 60 años, los ingresos por impuestos sobre la propiedad han crecido más rápido que 4%. Un límite como este supondría recortes de miles de millones de dólares en escuelas, distritos de bomberos, bibliotecas y presupuestos de los condados.

Conclusión

El presupuesto estatal actualmente no puede mantener el ritmo en términos reales, ya que no alcanza para satisfacer las necesidades derivadas del aumento del número de casos, la inflación, los incrementos salariales y otras necesidades operativas. Para mantener la estabilidad en términos reales, se necesitan $1 mil millones adicionales, pero los ingresos disponibles bajo el límite del TABOR son solo de $650 millones. Este año, hemos logrado cumplir con los niveles de financiación escolar aprobados por los votantes en 2000, tras 15 años de financiación insuficiente debido al factor de estabilización presupuestaria. Una nueva reducción de los ingresos supone una amenaza para la capacidad de Colorado de apoyar adecuadamente a nuestras escuelas. Por lo tanto, somos cautelosos con respecto a nuevas reducciones del impuesto sobre la propiedad, como las propuestas en el proyecto de ley HB24B-1001. Las iniciativas 108 y 50 tendrían efectos perjudiciales en la financiación de los servicios públicos y las escuelas si se aprobaran en las urnas. Si bien el proyecto de ley HB24B-1001 sería más aceptable si no impusiera límites de ingresos a los gobiernos locales, las restricciones a los ingresos de los distritos escolares en el proyecto de ley HB24B-1001 son especialmente preocupantes.