Análisis sumario

 Instituto de Fiscalidad y Política Económica

La legislación fiscal federal reducirá los impuestos federales pagados por los habitantes de Colorado, y 51% de los recortes irán a parar al 5% de los contribuyentes más ricos. Las normas fiscales federales afectan directamente a la cantidad de ingresos sujetos a los impuestos estatales sobre la renta. En Colorado, los cambios en las normas federales que afectan a las exenciones, deducciones y créditos modifican automáticamente el importe de los ingresos sujetos a los impuestos estatales. Los borradores originales de las propuestas de impuestos federales en 2017 contenían muchos cambios en las deducciones detalladas que habrían aumentado los ingresos imponibles en Colorado. La versión final del proyecto de ley, sin embargo, no contenía tantos cambios que aumentan los ingresos imponibles en Colorado, por lo que el efecto neto de todos los cambios significa que los ingresos del impuesto sobre la renta de Colorado no aumentarán sustancialmente. Existen varios modelos utilizados para predecir el impacto de los cambios. El Instituto Fiscal de Colorado (CFI) tiene una larga asociación con el Instituto de Impuestos y Política Económica (ITEP) y su estimación de la repercusión en los ingresos del estado es significativamente menor que las cantidades actuales previstas por la Legislatura de Colorado y la Oficina del Gobernador de Colorado. Este informe explica los distintos componentes de la estimación del ITEP.

LAS ESTIMACIONES

Los cambios de normas y tipos de la legislación federal afectarán de manera diferente a los distintos contribuyentes.  Estimaciones actuales sugieren que los habitantes de Colorado pagarán $6.355 millones menos en impuestos federales para el año fiscal 2018 debido a los cambios en las normas fiscales incluidos en la Ley de recortes y empleos fiscales de 2018 (TCJA, por sus siglas en inglés).

Cada cambio en el proyecto de ley federal afecta a los contribuyentes de Colorado de manera diferente y los cambios funcionan en combinación en los formularios de impuestos individuales para producir un cambio global neto por contribuyente. Los datos presentados aquí combinan los efectos individuales estimados en el impacto a nivel estatal. Este análisis proporciona estimaciones del impacto estatal de muchos de los cambios individuales. Por último, el análisis proporciona un efecto neto estimado sobre las recaudaciones estatales de todos los cambios combinados.

Eliminación de la exención personal

Se estima que la eliminación de la exención personal aumentará los impuestos estatales en $861 millones, con 83% de contribuyentes que verán un aumento en los impuestos estatales adeudados debido a estos cambios. Los 20% de mayores ingresos en Colorado pagarán 29% del aumento de la responsabilidad derivada de la eliminación de la exención personal.

Aumento de la deducción estándar y cambios en las deducciones detalladas

Los cambios combinados de las deducciones estándar, si se promulgaran por sí solos, disminuirían la recaudación estatal en unos $533 millones. El impacto de estos cambios varía drásticamente de un contribuyente a otro. Sesenta y cinco por ciento de todos los contribuyentes pueden esperar una reducción de impuestos y 16% pueden esperar un aumento de impuestos.

Nueva deducción por repercusión de rentas

La nueva deducción 20% para la mayoría de los ingresos "pass-through" dará lugar a reducciones de impuestos estatales de $223 millones. Dieciséis por ciento de los contribuyentes de Colorado puede esperar una reducción con 0,02% experimentar un aumento. De la reducción total de impuestos, 89% se acumularán a la parte superior 20% de los perceptores de ingresos. De los que experimentan aumentos, 100% será la parte superior 20% los perceptores de ingresos.

EFECTOS COMBINADOS

El efecto neto es un aumento de $28 millones en los ingresos estatales de 2018.  Cuarenta y cinco por ciento de los contribuyentes de Colorado verá una reducción en su factura de impuestos estatales. Veintisiete por ciento de las reducciones serán experimentadas por la parte superior 20% de los asalariados. Treinta y seis por ciento de todos los contribuyentes de Colorado experimentarán un aumento de la deuda tributaria estatal. Los 20% de mayores ingresos pagarán 43% del aumento de impuestos.