Nota: «Capitol Gains» es una sección quincenal dedicada a la actualidad fiscal en la legislatura de Colorado.

 Por Ali Mickelson

En esta sesión, el Instituto Fiscal de Colorado se centra en la adopción de decisiones fiscales inteligentes que reduzcan la desigualdad de ingresos y fomenten la prosperidad económica general. Con este objetivo en mente, estamos trabajando tanto para promover proyectos de ley que alcancen este objetivo específico como para oponernos a aquellos que no se ajusten a nuestros principios de buena política fiscal. 

CFI ha elaborado una lista de principios fiscales con los que evaluamos todas las medidas de gasto fiscal (créditos, deducciones, exenciones) que se presentan ante el órgano legislativo. Este año, ante el aumento de los ingresos, los legisladores se han mostrado ansiosos por destinar fondos a través del código tributario. Lamentablemente, esto puede dar lugar a decisiones precipitadas y a lo que en CFI llamamos cariñosamente “la Oprah de los créditos fiscales”.”

“Tax Credit Oprah» es la idea de que los incentivos fiscales se reparten de la misma manera en que Oprah regala autos a los miembros de su audiencia. «Usted ¡Consigue una deducción fiscal! Usted ¡Consigue una deducción fiscal! Todos ¡”obtiene una deducción fiscal!»

Ahora bien, no nos malinterpreten. Creemos que sería fantástico que Oprah nos regalara un auto, pero la diferencia entre la generosidad de Winfrey y los créditos fiscales, exenciones y deducciones estatales es que Oprah está usando su propio dinero, no el de los demás. Y entonces, si se trata del dinero de todos —fondos que de otra manera se usarían para escuelas, educación superior u otros servicios estatales esenciales— y que en cambio se está usando para beneficiar a contribuyentes individuales, ¿no debería haber algunas pautas sobre cuándo eso está bien?

Hemos elaborado nuestro propio conjunto de principios sobre los gastos fiscales, con la esperanza de que ayuden a los responsables políticos a tomar decisiones acertadas y a que el resto de la población comprenda por qué se apoyan o se rechazan determinadas propuestas.

 Principios del TPI para evaluar los créditos, deducciones y exenciones fiscales:

1. ¿Es eficaz la deducción fiscal?  Al evaluar un nuevo crédito fiscal, CFI analiza si se ha demostrado que dicho crédito cumple con el objetivo fijado. CFI también evalúa el rendimiento de la inversión que genera el crédito fiscal, comparándolo con los beneficios y los costos de invertir en otras prioridades estatales. 
2. ¿Es eficiente desde el punto de vista económico la deducción fiscal?  CFI evalúa todos los créditos fiscales desde un punto de vista económico. Un buen crédito fiscal producirá el resultado deseado sin que ello suponga un costo adicional significativo ni perturbe el gasto público o la economía. CFI también tiene en cuenta el comportamiento que el crédito pretende incentivar y si dicho comportamiento se daría sin la existencia del crédito. 
3. ¿Es equitativo el crédito fiscal?  La equidad en la evaluación de los créditos fiscales se centra en quién se beneficia del trato fiscal preferencial que propone el crédito o la exención, y en si los beneficiarios, tanto directos como indirectos, necesitan ese trato favorable. Todos los créditos fiscales generan ganadores y perdedores en el sistema tributario, y CFI evalúa el impacto del crédito sobre quién paga impuestos, teniendo en cuenta quién asume actualmente la mayor carga fiscal. CFI evalúa la distribución equitativa del beneficio fiscal basándose en la capacidad de pago y otros principios de equidad. 
4. ¿Se revisará y evaluará periódicamente la deducción fiscal?  Los créditos fiscales, al igual que cualquier asignación del fondo general, deben someterse a revisiones periódicas para evaluar si están dando resultado y para informar a los contribuyentes sobre cómo se está utilizando su dinero. A fin de determinar si un crédito fiscal está logrando el objetivo previsto y si representa el mejor uso del dinero de los contribuyentes, estos créditos deben revisarse y evaluarse periódicamente con base en un conjunto claro de objetivos. CFI siempre tiene en cuenta las medidas de transparencia y rendición de cuentas que se incluyen en cualquier nuevo crédito fiscal o incentivo económico. 
5. ¿Reducirá el crédito fiscal la desigualdad de ingresos?  La creciente desigualdad de ingresos es uno de los principales obstáculos para la recuperación económica, ya que limita el poder adquisitivo de las familias de ingresos bajos y medios. El CFI tiene en cuenta el impacto de la deducción o exención en la desigualdad de ingresos a la hora de evaluar cualquier nueva deducción fiscal. 

Estén atentos a CFI en esta sesión, en su lucha contra «Oprah de los créditos fiscales», y para obtener una copia de nuestros principios fiscales, incluida una lista de los proyectos de ley a los que nos oponemos, hagan clic aquí:  Principios fiscales de CFI 2014 (versión definitiva)