Por Samantha Curran

Asociado de Comunicaciones del TPI

En lo que respecta al pago de impuestos, las multinacionales con sede en Estados Unidos han estado operando bajo unas reglas diferentes a las de las pequeñas empresas nacionales y los particulares.

Durante años, algunas de las multinacionales más grandes y exitosas, como Apple y Walmart, han estado declarando sus ganancias en Estados Unidos como ganancias obtenidas en el extranjero, en países que son paraísos fiscales con tasas impositivas nulas o mínimas, para evitar pagar impuestos estadounidenses sobre sus ingresos. Si bien esta maniobra contable les ahorra a estas empresas miles de millones de dólares, tiene un costo para el resto de los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, la evasión fiscal corporativa no es inevitable. El Congreso tiene la capacidad de nivelar el campo de juego eliminando los incentivos para trasladar las ganancias al extranjero, aumentando la transparencia de los informes financieros y cerrando las lagunas en el código tributario actual.

El código tributario de EE. UU. establece que las empresas pueden aplazar el pago de los impuestos estadounidenses sobre los beneficios obtenidos fuera de EE. UU. hasta que repatríen el dinero; en otras palabras, hasta que lo traigan de vuelta a EE. UU. Esto ha llevado a que al menos 367 empresas de la lista Fortune 500 operen una o más filiales en paraísos fiscales para evitar pagar unos 1,41 billones de dólares en impuestos federales de EE. UU. cada año, según un informe titulado “Offshore Shell Games”. Con unas pocas maniobras contables, las empresas pueden disfrazar sus ganancias en EE. UU. como ganancias obtenidas en el extranjero a través de una o más de sus filiales ubicadas en paraísos fiscales. Al “transferir” sus ganancias a paraísos fiscales como los Países Bajos, Irlanda y las Bermudas, la corporación evita tener que pagar el impuesto corporativo estadounidense del 35 por ciento y, en su lugar, paga en promedio una tasa impositiva del 6,2 por ciento a otros países.

El hecho de que estas multinacionales generen miles de millones de dólares en ahorros al registrar sus ganancias en paraísos fiscales tiene un costo para el resto de los contribuyentes estadounidenses. La falta de esos ingresos fiscales federales obliga a otros contribuyentes a compensar la diferencia, lo que se traduce en recortes en los programas gubernamentales e incluso en un aumento de la deuda federal.

Es importante recordar que la mayoría de las transacciones comerciales de estas empresas tienen lugar dentro de los Estados Unidos, y que las empresas se benefician del uso de bienes y servicios públicos. Por ejemplo, utilizan las carreteras estadounidenses para transportar productos y se benefician de sólidos derechos de propiedad privada que se hacen valer a través del sistema judicial estadounidense. El sistema judicial también resuelve disputas entre empresas, y los organismos reguladores creados para supervisar el sistema financiero garantizan que los inversionistas sigan invirtiendo. Las Fuerzas Armadas de EE. UU. protegen el transporte marítimo y los intereses estadounidenses en todo el mundo. Las empresas se benefician de las medidas de protección del agua y el aire limpios, de las estructuras reguladoras que garantizan la seguridad de sus materias primas y de la infraestructura que mantiene la red eléctrica, los sistemas de agua y las comunicaciones.

La lista es interminable.

Como estadounidenses, todos contribuimos para poder disfrutar de estos bienes y servicios de los que todos nos beneficiamos y que utilizamos a diario. Sin embargo, cuando estas empresas evaden el pago de los impuestos que les corresponden, dejan que sean las pequeñas empresas y los particulares quienes tengan que asumir esa carga.

La desigualdad derivada de la evasión fiscal de las empresas no es inevitable. Tal y como se sugiere en “Offshore Shell Games”, los responsables políticos pueden y deben reformar la legislación fiscal para dejar de incentivar el registro de beneficios en paraísos fiscales, aumentar la transparencia y eliminar las lagunas legales existentes.

Esto se puede lograr dejando de permitir que las empresas aplacen el pago de los impuestos estadounidenses sobre los beneficios obtenidos en el extranjero y, en su lugar, exigiéndoles que paguen impuestos sobre sus ingresos extranjeros al mismo tipo impositivo y en el mismo momento en que pagan sus impuestos estadounidenses.

El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera debería exigir a las empresas que revelen íntegramente, país por país, información sobre sus ganancias, los impuestos sobre la renta pagados, el número de empleados y los activos en sus informes anuales 10-K presentados ante la agencia, lo que aumentaría la transparencia y dificultaría el ocultamiento de información en sus libros. Por último, entre los métodos para cerrar las lagunas actuales se incluyen tratar a las empresas que se gestionan y que realizan la mayor parte de su actividad dentro de los Estados Unidos como empresas estadounidenses, exigir declaraciones coherentes sobre lo que la empresa considera una filial y un socio, e impedir que las empresas puedan trasladar la propiedad intelectual (patentes, marcas registradas, licencias) a paraísos fiscales. Al seguir estos métodos, es posible instaurar una equidad general en el sistema tributario y evitar que las corporaciones eludan el pago de impuestos en Estados Unidos.

La evasión fiscal corporativa es tremendamente injusta, pero se puede evitar fácilmente. La legislación fiscal actual incentiva a las empresas multinacionales a clasificar sus ingresos nacionales como ingresos extranjeros para reducir el tipo impositivo que pagan. Sin embargo, nada es gratis. Al trasladar sus ganancias al extranjero, las empresas eluden el pago de unos 1,41 billones de dólares en impuestos federales al año, lo que obliga a otros contribuyentes a cubrir la diferencia. Las pequeñas empresas y los particulares no deberían tener que cargar con el peso de estos parásitos corporativos.

El Congreso debería tomar medidas para reformar el código tributario con el fin de dejar de incentivar esta práctica, obligar a las empresas a publicar informes financieros completos y veraces, y eliminar por completo las lagunas legales para que las grandes corporaciones paguen lo que les corresponde.