Por Chris Stiffler  

Economista del TPI

Cuando doy clases sobre impuestos a estudiantes universitarios, siempre me sorprende lo poco que saben sobre el tema, especialmente sobre cómo funcionan las estructuras impositivas graduadas o progresivas. Para entender lo que quiero decir, consideren la siguiente pregunta: imaginen que en algún lugar existe una estructura impositiva graduada como la siguiente:

Entonces, con este sistema, si ganaras $25, ¿cuánto pagarías en impuestos sobre la renta?

La mayoría de los estudiantes dicen: “Bueno, $25 multiplicado por el 5 por ciento es $1.25”. Y la mayoría de los estudiantes se equivocan.

Esto sucede porque no han aprendido la diferencia entre “tasas impositivas marginales” y “tasas impositivas efectivas”. Por lo general, asumen que todos los ingresos se gravan con la tasa más alta. Esto tiene sentido porque mucha gente siempre cuenta la historia de la persona que ganó más este año y “pasó a un tramo impositivo más alto”. Pero esto no significa que todos los ingresos se graven ahora con esa tasa más alta.

La respuesta correcta es $0,95. Aquí está el cálculo matemático.  

Pagaron el 3 % sobre los primeros $10, luego el 4 % sobre los siguientes $10 y, por último, el 5 % sobre los últimos $5. Sí, esa persona pagó el 5 % sobre el último dólar ganado (la tasa marginal), pero su tasa impositiva efectiva fue del 3,8 %.

El impuesto federal sobre la renta tiene una estructura progresiva, y la mayoría de los estados también utilizan un código fiscal progresivo. Pero Colorado es uno de los pocos estados con una tasa impositiva fija sobre la renta: un 4.63 % fijo. Esto significa que todos los contribuyentes de Colorado pagan la misma tasa, el 4.63 %, sobre cada dólar que ganan. Colorado solía tener una estructura impositiva progresiva sobre la renta antes de 1986.

Para enseñar a los alumnos sobre las tasas graduadas, les pido que calculen cuánto pagaría de más alguien en Colorado si Colorado tuviera los mismos tramos impositivos que Montana. Al igual que la mayoría de los estados, Montana tiene una estructura de impuestos sobre la renta graduada. Los primeros $2,900 dólares ganados se gravan al 1 %. Los ingresos superiores a $2,900 y inferiores a $5,200 se gravan al 2 %. Los ingresos superiores a $5,200 e inferiores a $7,900 se gravan al 3 %. Los ingresos superiores a $7,900 e inferiores a $10,600 se gravan al 4 %. Los ingresos entre $10 600 y $13 600 se gravan al 5 %, y los ingresos entre $13 600 y $17 600, al 6 %. Cualquier ingreso superior a $17 600 se grava al 6,9 %.

Colorado generaría $2,500 millones más en impuestos sobre la renta con las tasas impositivas de Montana. Eso aumentaría la recaudación del impuesto sobre la renta en un tercio. La familia promedio de Colorado terminaría pagando $350 más en impuestos sobre la renta anualmente con la estructura impositiva de Montana. Dicha estructura generaría muchos más ingresos de las personas con ingresos más altos y otorgaría una desgravación fiscal a los habitantes de Colorado con ingresos más bajos, que ya pagan una parte significativamente mayor de sus ingresos en impuestos si se tienen en cuenta los impuestos sobre las ventas, la gasolina y otros impuestos basados en el consumo.

Por ejemplo, un habitante de Colorado cuyos ingresos lo sitúan entre el 1 % de las personas con mayores ingresos del estado acabaría pagando $30,000 más al año, mientras que un hogar de Colorado con ingresos de $30,000 vería reducirse sus impuestos sobre la renta en $60 al año.

Si Colorado adoptara la estructura impositiva progresiva de Montana, el 25 % de los contribuyentes vería reducirse sus impuestos sobre la renta, mientras que los impuestos sobre la renta de los habitantes de Colorado con ingresos más altos aumentarían.

Después de este ejercicio, los estudiantes suelen sentir curiosidad por saber qué compraría Colorado si el presupuesto estatal contara con $2,5 mil millones adicionales. Esos estudiantes también tienen sugerencias sobre en qué se deberían utilizar esos ingresos (la educación superior y las carreteras suelen encabezar la lista). Si usted siente la misma curiosidad, puede elaborar su propio presupuesto estatal aquí:

https://www.greateducation.org/advocates-corner/mission-possible/