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Señor presidente, miembros de la comisión:
Me llamo Chris Stiffler y soy economista del Instituto Fiscal de Colorado.
El Instituto Fiscal de Colorado es una organización no partidista y sin fines de lucro que ofrece información y análisis fiables, independientes y accesibles sobre los asuntos fiscales y económicos que afectan a Colorado. Nuestro objetivo es aportar datos a los debates sobre políticas y contribuir a la toma de decisiones acertadas que mejoren el bienestar de las personas, las comunidades y el estado en su conjunto.
Hoy estoy aquí para dar mi testimonio a favor del proyecto de ley 1295 de la Cámara de Representantes.
El proyecto de ley HB1295 prepara al estado para cumplir con los requisitos mínimos establecidos por la “Ley de Equidad en el Mercado de 2013”, una ley federal que autorizaría a los estados a exigir a los minoristas de otros estados con más de 1000 millones de dólares en ventas por Internet a nivel nacional que recauden los impuestos estatales y locales correspondientes, siempre y cuando los estados simplifiquen sus impuestos sobre las ventas y proporcionen a los comerciantes software gratuito que calcule automáticamente el impuesto correcto.
Esta legislación federal es necesaria a raíz de las sentencias del Tribunal Supremo de los Estados Unidos en 1967 y 1992 que establecen que un estado solo puede exigir a las empresas de otros estados que cobren su impuesto sobre las ventas si estas cuentan con una presencia física en el estado, como una tienda, un almacén o una fuerza de ventas. El Tribunal declaró en 1992: “La cuestión subyacente en este caso es una que el Congreso podría estar mejor capacitado para resolver, y sobre la que tiene la facultad última para hacerlo”.”
El proyecto de ley HB 1295 es necesario para simplificar la legislación sobre el impuesto sobre las ventas de Colorado de manera que cumpla con los requisitos federales.
CFI considera que permitir que los minoristas de otros estados recauden impuestos sobre las ventas de Colorado en las compras a distancia es una buena política fiscal y lo más adecuado para el estado.
El proyecto de ley HB 1295 facilita a los consumidores el pago del impuesto sobre el uso
La legislación estatal vigente exige el pago del impuesto sobre las ventas o el uso en las ventas y compras al por menor de bienes muebles tangibles. Según la interpretación actual de la Cláusula de Comercio de la Constitución de los Estados Unidos, el estado no puede obligar a un minorista que no tenga presencia física en el estado a recaudar los impuestos que adeuda el consumidor. Por lo tanto, muchos minoristas a distancia o por Internet no recaudan ni remiten los impuestos sobre las ventas de Colorado.
El hecho de que el minorista no cobre el impuesto al consumidor no exime a este de la obligación de pagarlo. El impuesto sobre el uso del consumidor debe ser pagado al estado por personas físicas y empresas cuando el impuesto sobre las ventas es exigible pero no ha sido cobrado. Siempre ha sido obligación de las personas físicas y las empresas pagar el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso por las compras sujetas a impuestos realizadas a proveedores de fuera del estado si el artículo se vende, se arrienda o se entrega en Colorado para su uso, almacenamiento, distribución o consumo en el estado.
El proyecto de ley HB 1295 establece un sistema que permite al Departamento de Hacienda que los minoristas en línea recauden y remitan el impuesto sobre las ventas. La recaudación por parte del minorista elimina la necesidad de que los consumidores presenten una declaración separada del impuesto sobre el uso de Colorado para cumplir con la legislación fiscal estatal. El proyecto de ley HB 1295 hará que el cumplimiento de la ley sea más conveniente para todos los habitantes de Colorado.
El proyecto de ley HB 1295 hace que la política fiscal de Colorado sea más justa para las pequeñas empresas
Exigir a los minoristas en línea que recauden el impuesto sobre las ventas eliminaría la desventaja competitiva que sufren las tiendas locales de Colorado al competir con los minoristas en línea, quienes actualmente están exentos de recaudar dicho impuesto en nombre de los consumidores.
Un minorista con sede en Colorado está obligado a recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas. Dado que los vendedores a distancia que no tienen presencia física en el estado no están sujetos a la misma obligación de recaudar impuestos sobre las ventas, se crea la falsa impresión de que los artículos en línea tienen una ventaja de precio. Esta diferencia pone en desventaja a nuestros minoristas con presencia física.
A menudo oigo hablar de habitantes de Colorado que prueban material de acampada o de ciclismo en una tienda local, donde pueden ver y probar los productos. Luego se van a casa y lo piden por Internet en otra tienda, evitando así el pago del impuesto sobre las ventas. Este sistema perjudica gravemente a los comercios locales, que recaudan y pagan el impuesto sobre las ventas en nombre de los consumidores y, como resultado, parecen tener precios artificialmente inflados en comparación con los minoristas en línea.
Las empresas locales y los minoristas en línea con presencia física en el estado pagan impuestos sobre la propiedad, impuestos estatales sobre la renta y realizan otras contribuciones al bienestar de las comunidades de Colorado. Y aunque las compras en línea y por catálogo son cómodas, y muchos consumidores aprecian esa comodidad, no se debería otorgar a esos minoristas a distancia una ventaja de precio adicional al competir con los minoristas locales. Sobre todo porque la ventaja de precio que supone no cobrar el impuesto sobre las ventas no reduce realmente el precio, sino que simplemente hace que el cumplimiento de la ley resulte más engorroso para los consumidores.
El proyecto de ley HB 1295 contribuye a abordar el déficit estructural de la política fiscal de Colorado
Colorado, al igual que otros estados, se enfrenta a un déficit estructural en su política fiscal. Cada vez más, el consumo se está desplazando hacia compras que no están sujetas a impuestos según nuestra política fiscal actual, la cual fue diseñada para un tipo de economía muy diferente. Cuando el impuesto sobre las ventas se incorporó a la legislación de Colorado en 1937, la mayoría de las compras se realizaban a nivel local y la mayor parte del gasto de los consumidores se destinaba a bienes tangibles. Hoy en día, más de la mitad de todas las compras de los consumidores son de servicios que no están sujetos a impuestos y cada vez más de los bienes tangibles se compran por Internet. Estos cambios en el comportamiento de los consumidores han hecho que la base impositiva del impuesto sobre las ventas de Colorado tenga dificultades para seguir financiando las inversiones públicas que ha respaldado en el pasado.
El proyecto de ley HB 1295 ayuda a los minoristas de otros estados a calcular de manera eficiente los impuestos que deben pagar por las compras realizadas en Colorado
Hoy en día existe tecnología que permite calcular fácilmente el impuesto sobre las ventas para cualquier dirección de EE. UU. Estos servicios se integran fácilmente en los carritos de compra en línea y calculan al instante el impuesto sobre las ventas para cualquier dirección de EE. UU. Sin embargo, el proyecto de ley HB 1295 va más allá y, en cumplimiento de los requisitos de la Ley de Equidad en el Mercado, exige al Departamento de Hacienda que desarrolle y proporcione de forma gratuita a los vendedores a distancia un software que calcule los impuestos sobre las ventas adeudados, presente las declaraciones y actualice los cambios en las tasas estatales y locales.
El proyecto de ley HB 1295 es una medida prudente que sienta las bases para modernizar el código tributario de Colorado en materia de impuestos sobre las ventas, garantiza la igualdad de condiciones para las empresas locales y facilita el cumplimiento de la legislación fiscal a los habitantes de Colorado. Les insto a que consideren favorablemente el proyecto de ley HB 1295.
Gracias.
INFORMACIÓN DE CONTACTO:
Chris Stiffler
Economista
Instituto Fiscal de Colorado,
Calle Sherman, 1905, oficina 225
720-379-3019, ext. 223
stiffler@coloradofiscal.org
Esto solo serviría para establecer un impuesto sobre Internet impuesto a nivel nacional, lo cual no es justo.
La ley permitiría a Colorado, si así lo decidimos, exigir a los comerciantes en línea que recauden el impuesto sobre las ventas en las compras que ya están sujetas a dicho impuesto: las compras realizadas por los residentes de ese estado, quienes de todos modos deben pagar el impuesto sobre las ventas en sus compras en línea. Y el gobierno federal no interviene en absoluto en el impuesto sobre las ventas. Estados Unidos no tiene un impuesto nacional sobre las ventas, y la Ley de Equidad en el Mercado no crearía uno.
Es injusto gravar a las empresas que no se benefician de esos impuestos.
El impuesto sobre las ventas lo pagan los residentes del estado en el que se recauda dicho impuesto, lo que significa que los residentes que lo pagan se benefician de los servicios que se financian con ese impuesto y tienen la oportunidad de votar sobre su tasa. No grava a las empresas; simplificó el sistema para que estas puedan recaudar el impuesto sobre las ventas de los consumidores.
Esto supone una carga administrativa para las empresas.
Muchos minoristas en línea ya se ocupan de los impuestos estatales. Recuerda que cualquier empresa que tenga presencia en el estado debe recaudar el impuesto sobre las ventas. Grandes minoristas como Target y Wal-Mart, que cuentan con tiendas en todo Colorado, llevan años haciéndolo. Amazon cumple con los impuestos sobre el “valor agregado” que se aplican a sus ventas en otros países, lo que constituye una prueba más de la capacidad de los minoristas en línea para cumplir fácilmente con las normas fiscales.
En 1992, la complejidad administrativa podría haber sido un argumento válido. Ahora estamos en 2013 y han cambiado dos cosas importantes: (1) Las computadoras calculan los impuestos, del mismo modo que los gastos de envío se determinan por el código postal. (2) El acuerdo de los estados para simplificar el impuesto sobre las ventas. ¿De verdad alguien cree que un comerciante que sabe navegar por Internet para vender a personas en otros estados no puede utilizar un servicio gratuito que calcula al instante cuánto impuesto sobre las ventas debe pagar?
Esto perjudicaría a algunas de las pequeñas empresas de Colorado que venden sus productos por Internet.
Recuerda que las pequeñas empresas con menos de 1,419 millones de dólares en ventas a distancia están exentas. Además, estas empresas no pagan impuestos; el proyecto de ley solo les otorga la facultad de recaudar impuestos de los consumidores.
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